Klassische Durchführungswege

jüngerer Mann mit Brille und türkisfarbenen Shirt unterhält sich mit einem älteren grauhaarigen Mann und kacht diesen an

Steuerfreiheit der Beiträge
Optimaler Schutz
Ersparnis von Sozialversicherungsbeiträgen

Die Direktversicherung ist eine Rentenversicherung, die der Arbeitgeber als Versicherungsnehmer auf das Leben eines Arbeitnehmers (versicherte Person) bei einem in Deutschland zugelassenen Versicherer abgeschlossen hat. Bezugsberechtigt sind der Arbeitnehmer oder seine versorgungsberechtigten Hinterbliebenen. Sie ist ein geeignetes Instrument, um bAV-Ansprüche transparent, unbürokratisch und gefördert zu gestalten.

Die Direktversicherung bietet folgende Vorteile:

Keine bilanziellen Belastungen und Risiken
Keine Zusatzkosten und -aufwände
Unbürokratische Abwicklung bei Ausscheiden eines Mitarbeiters
Steuerfreiheit der Beiträge bis zu 8 % der jeweiligen Renten-BBG West
Keine Anrechnung auf Arbeitslosengeld II
Sicherstellung der Leistung auch bei Insolvenz des Unternehmens
Aufwandsneutraler Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung bis zu 15 % des Umwandlungsbetrages

Neben der klassischen

Alters- und Hinterbliebenenversorgung

mit

Kapitalwahlrecht zu Rentenbeginn

kann auch das Risiko der

Berufsunfähigkeit

abgedeckt werden. Der Versorgungsberechtigte entscheidet über die richtige Kombination aus Sicherheit und Chance. HDI bietet hier die innovativen Vorteile der TwoTrust-Produktfamilie.

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Direktversicherung SafeInvest

kann der Versicherte von weltweiten Kapitalmärkten profitieren. Einfach eins von drei starken

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Auch im Fall des vorzeitigen

Ausscheidens

oder bei

Insolvenz

des Arbeitgebers bleiben die Versorgungsanwartschaften auf Grund des unwiderruflichen Bezugsrechts zugunsten des Arbeitnehmers

uneingeschränkt erhalten

. Wechselt der Arbeitnehmer seinen Arbeitgeber können unverfallbare Versorgungsanwartschaften im Rahmen der Portabilität auf den Nachfolgearbeitgeber übertragen werden. Auch die

Mitnahme des Versicherungsvertrages

und Fortsetzung mit privaten Beiträgen ist grundsätzlich möglich.

_{Es besteht für die Versicherungsleistungen, die auf diesen eigenen (privaten) Beiträgen beruhen, keine Haftung des Arbeitgebers gemäß § 1 Absatz 1 Satz 3 BetrAVG (sogenannte "Subsidärhaftung des Arbeitgebers").}

Zugunsten einer Direktversicherung können jährlich bis zu

8 % steuer- und

bis zu

4 % sozialabgabenfrei

aufgewendet werden. Tatsächlich entrichtete Beiträge zugunsten einer pauschalbesteuerten Direktversicherung sind gem. § 40b EStG a.F. auf diesen Förderrahmen anzurechnen. Voraussetzung für die steuerfreie Zuwendungen gem. § 3 Nr. 63 EStG ist das Vorliegen eines ersten Lohnsteuerverhältnisses (Steuerklassen I - V). Erst die fälligen Versorgungsleistungen sind nachgelagert steuer- und sozialabgabenpflichtig.

Die Beiträge zu Direktversicherungen können vom Arbeitgeber oder vom Mitarbeiter selbst gezahlt werden.

Im Rahmen einer

Entgeltumwandlung

ist der Arbeitgeber künftig verpflichtet, pauschal

15 %

des umgewandelten Beitrags

zusätzlich als Zuschuss

zur Direktversicherung zu leisten, soweit er Sozialversicherungsbeiträge spart. Dies gilt für alle neuen Vereinbarungen zur Entgeltumwandlung ab 01.01.2019. Bestehende Vereinbarungen sind ab 01.01.2022 zu bezuschussen.

Als

versorgungsberechtigte Hinterbliebene

kommen Ehegatten, Lebenspartner einer eingetragenen Lebensgemeinschaft und unter bestimmten Voraussetzungen auch Lebensgefährten sowie Kinder im Sinne des § 32 Abs. 3 und 4 EStG in Betracht.

Geschäftskunden

Produktanfrage

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Was ist eine Unterstützungskasse?

Die Unterstützungskasse ist eine eigenständige Versorgungseinrichtung, die im Auftrag eines Arbeitgebers betriebliche Altersversorgung gewährt. Die Finanzierung kann sowohl im Wege des Entgeltverzichts als auch durch Aufwendungen des Arbeitgebers erfolgen. Im Gegenzug erhält der Mitarbeiter von der Unterstützungskasse eine Zusage auf betriebliche Versorgung, die durch eine kongruente Lebensversicherung rückgedeckt ist. Sie ist ein geeignetes Instrument, um steuerfrei und – in gewissen Grenzen – sozialversicherungsfrei auch größere Versorgungslücken zu schließen und bilanzneutral zu gestalten.

Welche Vorteile bietet eine Unterstützungskasse?

Keine bilanziellen Belastungen und Risiken
Kostengünstige Auslagerung der Administration
Nahezu unbegrenzter steuerfreier Dotierungsrahmen
Ersparnis von Sozialversicherungsbeiträgen
Sicherstellung der Leistung bei Insolvenz und Arbeitslosengeld II-Bezug

Neben lebenslangen

Altersleistungen

und

Berufsunfähigkeitsrenten

kann der Leistungsplan auch

reine Kapitalzusagen

berücksichtigen. Der Versorgungsberechtigte entscheidet über die richtige Kombination aus Sicherheit und Chance. HDI bietet hier u.a. die innovativen Vorteile der TwoTrust-Produktfamilie.

Scheidet ein Mitarbeiter vorzeitig aus dem Unternehmen aus, bleiben gesetzlich unverfallbare Versorgungsanwartschaften erhalten. Für den Fall der Insolvenz besteht eine Sicherungspflicht des Arbeitgebers über den Pensionssicherungsverein.

Eine Unterstützungskasse kann

sowohl durch Zuwendungen durch den Arbeitgeber wie auch durch den Arbeitnehmer

finanziert werden. Die Einbindung der staatlichen Riesterförderung im Rahmen einer Unterstützungskasse ist nicht zulässig. Aufwendungen zu Gunsten einer Unterstützungskasse sind in nahezu unbegrenzter Höhe

steuerfrei

. Die Beiträge müssen jedoch in gleichbleibender oder steigender Höhe laufend entrichtet werden.

Die Aufwendungen eines Arbeitnehmers bleiben bis zu 4 Prozent der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze zur gesetzlichen Rentenversicherung West auch

sozialabgabenfrei

. Übernimmt der Arbeitgeber die Finanzierung der Beiträge, entfällt die Sozialabgabenpflicht in unbegrenzter Höhe.

Arbeitgeberaufwendungen sind als

Betriebsausgaben

abzugsfähig. Darüber hinaus ergeben sich keine weiteren bilanziellen Berührungspunkte. Erst die fälligen Versorgungsleistungen sind nachgelagert steuer- und sozialabgabenpflichtig. Doch greifen bis 2040 noch verschiedene Freibeträge.

Geschäftskunden

Anfrage Unterstützungskasse

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Was ist eine Pensionszusage?

Die Pensionszusage ist ein unmittelbares, bilanzierungspflichtiges Versorgungsversprechen eines Arbeitgebers an seinen Mitarbeiter und ggf. dessen versorgungsberechtigte Hinterbliebene. Der Arbeitgeber verpflichtet sich, im Alter, Todesfall oder auch bei Berufsunfähigkeit des Arbeitnehmers Leistungen aus eigenem Betriebsvermögen zu erbringen.

Welche Vorteile bietet eine Pensionszusage?

Individuelle und bedarfsgerechte Ausgestaltung der Pensionszusage
Schließung von hohen Versorgungslücken möglich
Leistung erst im Alter steuerpflichtig

Aufgrund des besonderen Status eines Gesellschafter-Geschäftsführers (GGF) sind bei der Gestaltung einer

Unternehmerversorgung

besondere steuerliche und formelle Anforderungen zu erfüllen. Neben der Schriftform und einem Gesellschafterbeschluss sind beispielsweise die Kriterien der Üblichkeit, Ernsthaftigkeit, Erdienbarkeit und der Angemessenheit der Versorgung zu erfüllen.

Mit Erteilung einer Pensionszusage sind in der Steuer- und Handelsbilanz des Unternehmens

Rückstellungen

zu bilden.

Für versorgungsberechtigte Arbeitnehmer sind arbeitgeberfinanzierte Pensionszusagen in der Anwartschaftsphase

in unbegrenzter Höhe steuer- und sozialabgabenfrei

. Die Aufwendungen eines Arbeitnehmers bleiben bis zu 4 Prozent der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze zur gesetzlichen Rentenversicherung West auch sozialabgabenfrei. Erst bei Fälligkeit sind die Versorgungsleistungen nachgelagert steuer- und sozialabgabenpflichtig.

Was ist ein Pensionsfonds?

Ein Pensionsfonds in Deutschland ist eine versicherungsähnliche, rechtlich selbständige Versorgungseinrichtung, die dem Arbeitnehmer oder seinen Hinterbliebenen einen Rechtsanspruch auf ihre Leistungen gewährt. Neben der Abbildung einer Entgeltumwandlung ist der Pensionsfonds schwerpunktmäßig ein geeignetes Instrument zur bilanziellen Auslagerung bestehender Pensionsverpflichtungen. HDI bietet Lösungen zum Pensionsfonds ausschließlich zur Auslagerung bestehender Pensionsverpflichtungen an.

Welche Vorteile bietet ein Pensionsfonds nach § 3 Nr. 66 EStG?

Bilanzielle Auslagerung von Pensionsverpflichtungen
Steuerliche Begünstigung der Übertragung
Sicherstellung der künftigen Erfüllbarkeit des Versorgungsversprechens
Reduzierung der Insolvenzsicherungskosten
Im Ergebnis steuerfreie Kapitalanlage im Pensionsfonds
Individuelle Steuerung der Liquiditätsbindung und Risikobereitschaft
Erleichterung eines Unternehmensverkaufs oder einer Unternehmensnachfolge
Trennung des Pensionsgeschäfts vom operativen Geschäft

Der Pensionsfonds bietet im Rahmen der

Auslagerung einer Pensionszusage

im wesentlichen zwei verschiedene Modelle zur Übernahme und Finanzierung der Versorgungsleistungen an.

HDI TopPension: Das kapitalmarktorientierte Modell für Einzelzusagen

Die

zugesagten Leistungen werden arbeitsrechtlich 1:1 übernommen

. Das Unternehmen hat die Möglichkeit, die Renditeerwartung der im Ergebnis steuerfreien Kapitalanlage im Pensionsfonds individuell zu bestimmen. Damit kann das Unternehmen die Liquiditätsbindung und Risikobereitschaft aktiv steuern. Reicht die Kapitalbedeckung in der Rentenphase nicht aus, bleibt das Unternehmen in der Nachschusspflicht. Umgekehrt können überschüssige Kapitaldeckungen dem Unternehmen rückerstattet werden. Die HDI TopPension bietet darüber hinaus flexible Finanzierungs- und Gestaltungsoptionen.

Unabhängig von der Gestaltung und Finanzierung des Pensionsplans bleiben übertragene Zusagen über den Pensionssicherungsverein Insolvenz sicherungspflichtig. Allerdings ist der Beitragsaufwand deutlich reduziert, da nur noch 20% des Teilwerts der Pensionsverpflichtung nach § 6a Abs. 3 EStG als Bemessungsgrundlage zu berücksichtigen sind.

HDI TeamPension: Das kapitalmarktorientierte Modell für Belegschaftsversorgungen

Auch für

kollektive Zusagen

bietet HDI die

Auslagerung auf einen kapitalmarktorientierten Pensionsfonds

an. Flexible Finanzierungsorptionen und die individuelle Bestimmung des Kalkulationszinses geben dem Unternehmen breiten Handlungsspielraum. Neben der Übertragung von Anwartschaften können auch Rentnerbestände im Rahmen von HDI TeamPension ausgelagert werden. Ein kompetentes Team begleitet den gesamten Prozess von der Beratung bis zur Administration.

Der

bereits verdiente Teil einer Pensionszusage

(Past-Service) kann gemäß § 3 Nr. 66 EStG steuerfrei mittels Einmalbeitragszahlung auf den Pensionsfonds übertragen werden. Für Ausgeschiedene und Rentenempfänger ist somit die vollständige Auslagerung der Pensionszusage auf den Pensionsfonds möglich. Für

noch zu erdienende Anwartschaften

(Future-Service) bietet es sich z. B. an, die Übertragung durch steuerfreie, laufende Beitragszahlung über eine rückgedeckte Unterstützungskasse (z.B. HDI Unterstützungskasse für die gesamte Wirtschaft e.V.) vorzunehmen.

Um die

Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Einmalbeitragszahlung

an den Pensionsfonds für den Versorgungsberechtigten sicherzustellen, wird vom Arbeitgeber ein Antrag gemäß § 4e Abs. 3 EStG zur Verteilung der Betriebsausgaben auf mehrere Wirtschaftsjahre gestellt.